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LLC和塞尔维亚的企业家(独资经营者)有什么区别?

1。 义务责任

企业家对企业家的全部财产(无限的债务)担保(可能的债务)。他还负责家庭成员财产的税收责任。

有限责任公司不保证所有者的个人财产对有限责任公司的义务,而仅由公司(LLC)自身的财产保证。如果创始人将LLC公司的资金用于个人需要,则他用其个人财产担保他将LLC的资金用于个人需要的金额。

成立有限责任公司的最低创始费用为100第纳尔,而创办企业家时则无需注册创始股份。

2.企业家独立性测试

有限责任公司不需要通过独立性测试,而对企业家来说这是非常重要的测试。

独立测试 是一系列问题,基于这些问题可以推断出企业家是依赖于客户还是独立于客户。

如果企业家是独立的,那么他将照常纳税。

如果独立性测试显示企业家不是独立于其客户的企业家,则对客户与企业家之间的交易将征收附加税。这意味着–如果客户是国内公司,则他们应按照向企业家支付的金额缴纳税款和社会捐款。如果客户是外国公司,企业家应缴纳额外税款。

如果以下9个陈述中有5个是正确的,则企业家将无法通过独立性测试:

  1. 委托人(客户)或与委托人有关的人员确定企业家或固定费率企业家的工作时间,或固定费率企业家或企业家的剩余时间和缺勤情况取决于委托人或与委托人有关的人员的决定,以及统一费率的企业家补偿金不会与休假时间成比例地减少;
  2. 企业家或固定费用企业家通常使用由委托人或与委托人有关的人指定的场所提供或经营的场所,以执行委托给他的任务;
  3. 委托人或与委托人有关的人员对企业家或固定费用企业家进行或组织职业培训或进阶培训;
  4. 客户在媒体上刊登广告宣传雇用自然人的需要或雇用通常从事寻找合适人选的第三人之后,客户已经雇用了一名企业家或固定费用企业家,而其服务导致雇用了该企业家或固定费用的企业家,给企业家打分;
  5. 委托人或与委托人有关的人提供其自己的基本工具,设备或其他企业家或整笔企业家的日常经营所必需的基本有形或无形资产,或为其采购提供资金,但专用工具,设备或其他专用有形资产除外或执行特定工作或命令所必需的无形资产,或者委托人或与委托人有关的人通常管理企业家或固定费用企业家的工作流程,但这种管理涉及提供基本与订购的工作有关的订单和对工作结果的合理控制。 ,对他所下达的工作的执行情况;
  6. 在一个纳税年度开始或结束的12个月内,该企业家或统一费率企业家的已实现总收入中至少有70%是由一名委托人或与委托人有关的人员实现的;
  7. 企业家或固定费用企业家从委托人或与委托人的关联人的活动中从事活动,而这种合同的执行合同不包含该条款规定该企业家或固定费用企业家承担通常的业务风险交付给客户客户的工作。 ,如果存在这样的客户;
  8. 企业家或固定费用企业家的聘用合同包含部分或完全禁止企业家或固定费用企业家根据与其他客户的合同提供服务的规定,但部分禁止涉及为有限数量的客户提供服务直接竞争对手;
  9. 企业家或固定费用企业家在同一纳税年度开始或结束的12个月内,连续或间断地为同一个委托人或与委托人有联系的人进行收费的活动130或更多个工作日。在一个工作日内被认为是在该工作日内00到24小时之间的任何时段进行活动。

如果企业家未能通过独立性测试,则一般的解决方案是注册自己的有限责任公司或由其客户雇用(如果实际上只有一位客户)。

3.税收和会计师的需要

统一税率征税仅适用于企业家,而不适用于所有企业家活动

企业家可以按统一税率征税,而有限责任公司则不能。统一税率意味着税务管理部门会向您开出一定数量的税款和分摊费,在这种情况下,除非您有雇员,否则您基本上不需要会计师。某些活动不能统一征税。每年营业额少于600万第纳尔的企业家可以按固定税率征税。统一费率的企业家不能加入增值税系统。

固定价格的企业家无需支付利润税,因为他们不需要进行簿记和计算利润。

企业家可以根据双重簿记系统保存簿记(从1.1.2019开始。不再可以进行简单簿记了)

企业家可以按照双重记账制度记账。

有限责任公司必须根据两次记账系统记账。

增值税(VAT)系统

企业家和有限责任公司都可以在增值税系统内,也可以在增值税系统外。如果有限责任公司或企业家在最近12个月内实现营业额超过800万第纳尔,则必须向增值税系统注册。否则,它可能会或可能不会在增值税系统中。

开办企业时,您必须声明您的企业是否将在增值税系统中。 重要的是,如果您在注册有限责任公司或企业家时决定进入增值税系统,则您至少有两年不能离开增值税系统。 如前所述,具有固定税率的企业家不能加入增值税制度。

标准增值税税率为20%,较低增值税税为10%。

4.所得税(利润税)

LLC的所得税是15%,企业家的所得税是10%。固定价格的企业家无需支付利润税,因为他们不需要进行簿记和计算利润。

有限责任公司所有者希望收取利润时,必须支付股息税。企业家想赚钱时不支付这笔额外的税。

股息税取决于谁是LLC的所有者

塞尔维亚的股息税如何取决于塞尔维亚公司的所有者(LLC = DOO),您可以在下面看到:

如果所有者是非居民,则股息税为20% 来自塞尔维亚的国家 没有协议 关于避免双重征税.

当所有者来自塞尔维亚所在的国家 具有 关于避免双重征税的协议, 股息税是根据该协议执行的。塞尔维亚已与您达成避免以股息税率双重征税的协议的国家/地区清单,您可以在下一页找到 链接.

如果股息税为25% 离岸的 实体是塞尔维亚公司的所有者.

如果所有者是塞尔维亚居民,股息税为15%。

个人所得税

如果企业家作为个人必须在上一日历年中从工资,企业家精神,财产租赁等来源获得的个人收入超过23,000欧元,则必须缴纳10%个人所得税,并且必须为部分46,000欧元缴纳15%。有限责任公司的已实现利润不包含在年度个人所得税的基础中。

5.更改法律形式

企业家可以过渡到有限责任公司,而有限责任公司则不能将其法律形式变更为企业家。

企业家不能合并,分割或更改所有权,而有限责任公司可以。

6.暂时中断工作

企业家可能会暂时暂停运营一段有限或无限的时间,而有限责任公司则不会。

7.清算

与删除企业家相比,有限责任公司的清算要昂贵得多,时间更长且更复杂。

8.商业登记局的程序更便宜,更简单

企业家的注册费用,可能的变更费用和清算费用,对于企业家来说要比有限责任公司低,而且手续也更简单。

对于有限责任公司,必须对在这种情况下制定的行为进行认证,这需要额外的费用。对于企业家而言,无需制定或证明这种行为。

企业家向企业注册处的费用比有限责任公司低。

一个有限责任公司可以有多个所有者,而一个企业家则不能。

9.轻罪处罚

企业家的违规罚款通常比有限责任公司低2至10倍。