В чем разница между ООО и предпринимателем (индивидуальным предпринимателем) в Сербии?
1. Ответственность по обязательствам
Предприниматель гарантирует предпринимателям обязательства (возможные долги) всем своим имуществом, без ограничений. Он также отвечает за налоговые обязательства с имуществом членов семьи.
ООО не гарантирует выполнение обязательств ООО личным имуществом владельца, а исключительно имуществом самой компании (ООО). В случае, если учредитель использует средства ООО для личных нужд, то он гарантирует своим личным имуществом сумму средств, которые он использовал средства ООО для личных нужд.
Минимальный учредительный взнос при учреждении общества с ограниченной ответственностью составляет 100 динаров, а при учреждении предпринимателя нет необходимости регистрировать учредительную долю.
2. Тест на независимость для предпринимателей.
ООО не нужно проходить тест на независимость, но это очень важный тест для предпринимателей.
Тест на независимость представляет собой набор вопросов, на основании которых можно сделать вывод, зависит ли предприниматель от своих клиентов или не зависит от них.
Если предприниматель независим, то он облагается налогом в обычном режиме.
Если проверка независимости показывает, что предприниматель не является независимым от своих клиентов, тогда к сделкам между клиентами и предпринимателем будут применяться дополнительные налоги. Это означает, что если клиентами являются отечественные фирмы, они должны платить налоги и социальные отчисления в размере, который они заплатили предпринимателю. Если клиентами являются иностранные компании, дополнительный налог должен платить предприниматель.
Если 5 из 9 утверждений ниже верны, предприниматели не прошли тест на независимость:
- принципал (клиент) или лицо, связанное с принципалом, определяет рабочее время предпринимателя или предпринимателя по фиксированной ставке, либо время отдыха и отсутствия предпринимателя по фиксированной ставке или предпринимателя зависит от решения принципала или лица, связанного с принципалом и размер оплаты труда предпринимателя по фиксированной ставке не уменьшается пропорционально отпуску;
- предприниматель или частный предприниматель обычно использует помещения, предоставленные или используемые местом, указанным доверителем или лицом, связанным с доверителем, для целей выполнения порученных ему задач;
- доверитель или связанное с ним лицо выполняет или организует профессиональное обучение или повышение квалификации предпринимателя или предпринимателя по фиксированной ставке;
- клиент нанял предпринимателя или предпринимателя с фиксированной ставкой после объявления в СМИ о необходимости найма физических лиц или путем найма третьего лица, которое обычно занимается поиском лиц, подходящих для работы, и чьи услуги привели к найму этого предпринимателя или квартиры; рейтинг предпринимателя;
- принципал или лицо, связанное с принципалом, предоставляет свои собственные основные инструменты, оборудование или другие основные материальные или нематериальные активы, необходимые для регулярной деятельности предпринимателя или единовременного предпринимателя, или финансирует их закупки, за исключением специализированных инструментов, оборудования или других специализированных материальных ценностей или нематериальные активы, которые могут быть необходимы для выполнения конкретной работы или заказа, или принципал или лицо, связанное с принципалом, обычно управляет рабочим процессом предпринимателя или предпринимателя с фиксированной ставкой, за исключением такого управления, которое предполагает предоставление основных порядок в связи с заказанной работой и разумный контроль результатов работы. за выполнение заказанной им работы;
- не менее 70% от общего реализованного дохода предпринимателя или предпринимателя с фиксированной ставкой в течение 12 месяцев, начинающихся или заканчивающихся в соответствующем налоговом году, было реализовано одним принципалом или лицом, связанным с ним;
- предприниматель или предприниматель с фиксированной ставкой выполняет деятельность, основанную на деятельности принципала или связанного лица с принципалом, и в связи с таким выполнением его договор о помолвке не содержит пункта, согласно которому предприниматель или предприниматель с фиксированной ставкой несет обычный деловой риск за работу, поставленную клиенту клиента. , если такой клиент существует;
- договор о привлечении предпринимателя или предпринимателя с фиксированной ставкой содержит частичный или полный запрет для предпринимателя или предпринимателя по фиксированной ставке оказывать услуги по договорам с другими клиентами, за исключением частичного запрета, охватывающего оказание услуг ограниченному числу прямые конкуренты;
- предприниматель или предприниматель с фиксированной ставкой осуществляет деятельность за вознаграждение для одного и того же принципала или для лица, связанного с принципалом, непрерывно или периодически в течение 130 или более рабочих дней в течение 12 месяцев, начинающихся или заканчивающихся в соответствующем налоговом году. за один рабочий день считается выполнение деятельности в любой период в течение этого рабочего дня от 00 до 24 часов.
Если предприниматель не проходит тест на независимость, общее решение - зарегистрировать собственное ООО или устроиться на работу к своему клиенту (если на самом деле только 1 клиент).
3. Налогообложение и необходимость в бухгалтере
Налогообложение по фиксированной ставке возможно только для предпринимателей, но не для всех видов предпринимательской деятельности.
Предприниматели могут облагаться налогом по фиксированной ставке, а ООО - нет. Фиксированная налоговая ставка означает, что налоговая администрация предписывает вам фиксированную сумму налогов и взносов, которые вы платите, и в этом случае вам, по сути, не нужен бухгалтер, если у вас нет сотрудников. Определенные виды деятельности не могут облагаться налогом по фиксированной ставке. Предприниматели с оборотом менее шести миллионов динаров в год могут облагаться налогом по фиксированной ставке. Предприниматели с фиксированной ставкой не могут быть включены в систему НДС.
Предприниматели с фиксированной ставкой не платят налог на прибыль, так как им не нужно вести бухгалтерский учет и не рассчитывать прибыль.
Предприниматель может вести бухгалтерский учет по системе двойного бухгалтерского учета (с 1.1.2019 г. простой бухгалтерский учет больше не возможен)
Бухгалтерский учет предприниматель может вести по системе двойной бухгалтерии.
ООО должно вести бухгалтерский учет по системе двойной записи.
Система НДС (налога на добавленную стоимость)
И предприниматель, и ООО могут находиться в системе НДС или вне системы НДС. Если ООО или предприниматель достигли товарооборота более 8 миллионов динаров за последние 12 месяцев, они должны зарегистрироваться в системе НДС. В противном случае он может входить или не входить в систему НДС.
При открытии бизнеса вы должны указать, будет ли ваш бизнес включаться в систему НДС. Важно то, что, если вы решите войти в систему НДС при регистрации ООО или предпринимателя, вы не сможете выйти из системы НДС как минимум 2 года. Как указывалось ранее, предприниматели, применяющие фиксированный налог, не могут участвовать в системе НДС.
Стандартная ставка НДС составляет 20%, а более низкая ставка НДС - 10%.
4. Подоходный налог (налог на прибыль)
Подоходный налог для ООО составляет 151ТП1Т, а для предпринимателей - 101ТП1Т. Предприниматели с фиксированной ставкой не платят налог на прибыль, так как им не нужно вести бухгалтерский учет и не рассчитывать прибыль.
Когда владелец ООО хочет получить прибыль, он должен платить налог на дивиденды. Предприниматель не платит этот дополнительный налог, когда хочет получить прибыль.
Налог на дивиденды зависит от того, кто является владельцем ООО.
Как налог на дивиденды в Сербии зависит от того, кто является владельцем сербской компании (LLC = DOO), вы можете увидеть ниже:
Налог на дивиденды составляет 20%, если владелец нерезидент из страны, с которой Сербия не имеет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Когда владелец из страны, с которой Сербия имеет договор об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды согласно этому соглашению. Список стран, с которыми Сербия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со ставками налога на дивиденды, вы можете найти на следующей странице. ссылка на сайт.
Налог на дивиденды составляет 25%, если офшорный юридическое лицо является владельцем сербской компании.
Налог на дивиденды составляет 15%, если владелец является резидентом Сербии.
Подоходный налог
Предприниматель как физическое лицо должен уплатить подоходный налог с населения 10%, если его личный доход из таких источников, как заработная плата, предпринимательство, аренда недвижимости и т. Д., Превышает примерно 23000 евро в прошлом календарном году, и он должен заплатить 15% в части, превышающей 46000 евро. Реализованная прибыль ООО не включается в базу годового НДФЛ.
5. Изменение юридической формы
Предприниматель может перейти в ООО, а ООО не может изменить свою организационно-правовую форму на предпринимателя.
Предприниматель не может объединяться, делить или менять собственность, в то время как LLC может.
6. Временное прекращение работы
Предприниматель может временно приостановить свою деятельность на ограниченный или неограниченный период времени, а ООО - нет.
7. Ликвидация
Ликвидация общества с ограниченной ответственностью значительно дороже, дольше и сложнее, чем удаление предпринимателя.
8. Более дешевые и простые процедуры в Агентстве коммерческих регистров.
Затраты на регистрацию, возможные изменения и ликвидацию в Агентстве регистров предприятий Сербии для предпринимателей ниже, чем для ООО, а процедуры проще.
В случае с ООО акты, составленные по этому поводу, должны быть заверены, что требует дополнительных затрат. В случае предпринимателей такие акты составлять или заверять не нужно.
Сборы в Агентство бизнес-регистров для предпринимателей ниже, чем для ООО.
ООО может иметь несколько владельцев, а предприниматель - нет.
9. Наказания за проступки
Штрафы за нарушения для предпринимателей обычно в 2-10 раз ниже, чем для ООО.
Русский 
English