Specjalna oferta wirtualnego biura dla nowych klientów!

Wirtualne biuro w Belgradzie dla 39 € miesięcznie do automatycznego online miesięczny płatności kartą lub za jedyne 399 € na 12 miesięcy Do rocznie Zapłata (około 33€/miesiąc)!
Bez zmian cen w kolejnych latach! Bezpłatna zmiana adresu w SBRA (APR) dla istniejących firm (płacisz tylko opłatę SBRA)
Oferta limitowana!
*oferta ważna dla nowych klientów, którzy zarejestrują się pod naszym adresem w ramach promocji

Jakie są różnice między LLC a przedsiębiorcą (jednoosobowym właścicielem) w Serbii?

1. Odpowiedzialność za zobowiązania

Przedsiębiorca gwarantuje przedsiębiorcom zobowiązania (ewentualne długi) całym swoim majątkiem, bez ograniczeń. Odpowiada również za zobowiązania podatkowe majątku członków gospodarstwa domowego.

LLC nie gwarantuje zobowiązań LLC majątkiem osobistym właściciela, ale wyłącznie majątkiem samej firmy (LLC). W przypadku, gdy założyciel wykorzystuje fundusze spółki LLC na swoje osobiste potrzeby, wówczas swoim majątkiem osobistym gwarantuje swoim majątkiem osobistym kwotę środków, które wykorzystał ze środków LLC na własne potrzeby.

Minimalny wkład założycielski przy zakładaniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością to 100 dinarów, natomiast zakładając przedsiębiorcę nie ma potrzeby rejestrowania udziału założycielskiego.

2. Test niezależności dla przedsiębiorców

LLC nie musi zdawać testu niezależności, a jest to bardzo ważny test dla przedsiębiorców.

Test niezależności to zestaw pytań, na podstawie których można stwierdzić, czy przedsiębiorca jest zależny czy niezależny od swoich klientów.

Jeśli przedsiębiorca jest niezależny, opodatkowany jest jak zwykle.

Jeżeli test niezależności wykaże, że przedsiębiorca nie jest niezależny od swoich klientów, wówczas transakcje między klientami a przedsiębiorcą podlegałyby dodatkowym podatkom. Oznacza to - jeżeli klientami są firmy krajowe, to powinni opłacać podatek i składki na ubezpieczenie społeczne do wysokości, jaką zapłacili przedsiębiorcy. Jeśli klientami są firmy zagraniczne, przedsiębiorca powinien zapłacić dodatkowy podatek.

Jeśli 5 z 9 poniższych stwierdzeń jest prawdziwych, przedsiębiorcy nie zdają testu niezależności:

  1. zleceniodawca (klient) lub osoba spokrewniona z mocodawcą ustala godziny pracy przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy ryczałtowego albo pozostałe godziny pracy i nieobecności przedsiębiorcy ryczałtowego lub przedsiębiorcy zależą od decyzji mocodawcy lub osoby z nim związanej i ryczałtowe odszkodowanie przedsiębiorcy nie jest zmniejszane proporcjonalnie do czasu urlopu;
  2. przedsiębiorca lub przedsiębiorca ryczałtowy normalnie korzysta z lokalu udostępnionego lub użytkowanego przez miejsce wyznaczone przez zleceniodawcę lub osobę z nim związaną do wykonywania powierzonych mu zadań;
  3. zleceniodawca lub osoba z nim związana prowadzi lub organizuje szkolenie zawodowe lub zaawansowane szkolenie przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy ryczałtowego;
  4. klient zatrudnił przedsiębiorcę lub przedsiębiorcę ryczałtowego po ogłoszeniu w mediach konieczności zatrudnienia osób fizycznych lub poprzez zatrudnienie osoby trzeciej, która zwykle zajmuje się poszukiwaniem osób nadających się do pracy, a której usługi skutkowały zatrudnieniem tego przedsiębiorcy lub mieszkania ocena przedsiębiorcy;
  5. zleceniodawca lub osoba spokrewniona ze zleceniodawcą dostarcza własne podstawowe narzędzia, sprzęt lub inne podstawowe aktywa materialne lub niematerialne, niezbędne do normalnej działalności przedsiębiorcy lub ryczałt przedsiębiorcy lub finansuje ich zakup, z wyjątkiem specjalistycznych narzędzi, sprzętu lub innych specjalistycznych środków trwałych lub wartości niematerialne i prawne, które mogą być niezbędne do wykonania określonej pracy lub zlecenia, albo zleceniodawca lub osoba z nim związana zwykle kieruje procesem pracy przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy ryczałtowego, z wyjątkiem takiego zarządzania, które polega na oddaniu porządek w związku z zleconą pracą i rozsądną kontrolę wyników pracy. , nad wykonywaniem zleconej przez niego pracy;
  6. co najmniej 70% z całkowitego dochodu zrealizowanego przez przedsiębiorcę lub przedsiębiorcę ryczałtowego w okresie 12 miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku podatkowym zostało zrealizowane przez jednego mocodawcę lub osobę z nim związaną;
  7. przedsiębiorca lub przedsiębiorca ryczałtowy wykonuje czynności z działalności zleceniodawcy lub osoby z nim powiązanej ze zleceniodawcą, a umowa jego zlecenia nie zawiera klauzuli, zgodnie z którą przedsiębiorca lub przedsiębiorca ryczałtowy ponosi zwykłe ryzyko biznesowe za pracę dostarczoną klientowi klienta. jeśli taki klient istnieje;
  8. umowa o zatrudnieniu przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy ryczałtowego zawiera częściowy lub całkowity zakaz świadczenia przez przedsiębiorcę lub przedsiębiorcę ryczałtowego usług na podstawie umów z innymi klientami, z wyjątkiem częściowego zakazu świadczenia usług dla ograniczonej liczby bezpośredni konkurenci;
  9. przedsiębiorca lub przedsiębiorca ryczałtowy wykonuje czynności za wynagrodzeniem na rzecz tego samego mocodawcy lub osoby z nim związanej, w sposób ciągły lub przerywany przez 130 lub więcej dni roboczych w okresie 12 miesięcy rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku podatkowym. w ciągu jednego dnia roboczego za wykonywanie czynności w dowolnym okresie tego dnia roboczego między godziną 00 a 24.

Jeśli przedsiębiorca nie przejdzie testu niezależności, ogólnym rozwiązaniem jest zarejestrowanie własnej spółki LLC lub zatrudnienie u swojego klienta (jeśli faktycznie jest tylko 1 klient).

3. Opodatkowanie i potrzeba księgowego

Opodatkowanie ryczałtowe jest możliwe tylko dla przedsiębiorców, a nie dla wszystkich działań przedsiębiorcy

Przedsiębiorcy mogą być opodatkowani według stawki ryczałtowej, podczas gdy LLC nie. Opodatkowanie ryczałtowe oznacza, że administracja podatkowa ustala stałą kwotę podatków i składek, które płacisz, w takim przypadku zasadniczo nie potrzebujesz księgowego, chyba że masz pracowników. Niektóre czynności nie mogą być opodatkowane ryczałtem. Przedsiębiorcy o obrotach poniżej sześciu milionów dinarów rocznie mogą być opodatkowani według stałej stawki. Przedsiębiorcy stosujący stawki ryczałtowe nie mogą być objęci systemem VAT.

Przedsiębiorcy ryczałtowi nie płacą podatku od zysku, ponieważ nie muszą prowadzić księgowości i nie kalkulować zysku.

Przedsiębiorca może prowadzić księgi zgodnie z systemem podwójnej księgowości (od 1.1.2019 r. Proste prowadzenie ksiąg rachunkowych nie jest już możliwe)

Przedsiębiorca może prowadzić księgi w systemie podwójnej księgowości.

LLC musi prowadzić księgi zgodnie z systemem podwójnego zapisu.

System VAT (podatek od wartości dodanej)

Zarówno przedsiębiorca, jak i LLC mogą znajdować się w systemie VAT lub poza systemem VAT. Jeśli LLC lub przedsiębiorca osiągnie obrót przekraczający 8 milionów dinarów w ciągu ostatnich 12 miesięcy, musi zarejestrować się w systemie VAT. W przeciwnym razie może, ale nie musi, znajdować się w systemie VAT.

Rozpoczynając działalność gospodarczą, musisz określić, czy Twoja firma będzie objęta systemem VAT. Ważne jest to, że jeśli zdecydujesz się wejść do systemu VAT przy rejestracji LLC lub przedsiębiorcy, nie możesz opuścić systemu VAT przez co najmniej 2 lata. Jak wskazano wcześniej, przedsiębiorcy posiadający podatek liniowy nie mogą być objęci systemem VAT.

Standardowa stawka VAT to 20%, a niższa stawka VAT to 10%.

4. Podatek dochodowy (podatek od zysku)

Podatek dochodowy dla LLC wynosi 15%, a dla przedsiębiorców 10%. Przedsiębiorcy ryczałtowi nie płacą podatku od zysku, ponieważ nie muszą prowadzić księgowości i nie kalkulować zysku.

Kiedy właściciel LLC chce odebrać zysk, musi zapłacić podatek od dywidend. Przedsiębiorca nie płaci tego dodatkowego podatku, gdy chce osiągnąć zysk.

Podatek od dywidend zależy od tego, kto jest właścicielem LLC

Jak podatek od dywidend w Serbii zależy od tego, kto jest właścicielem serbskiej firmy (LLC = DOO), możesz zobaczyć poniżej:

Podatek od dywidend wynosi 20%, jeśli właściciel nie jest rezydentem z kraju, z którym Serbia nie ma zgody o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kiedy właściciel pochodzi z kraju, z którym Serbia ma umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek od dywidend jest zgodny z tą umową. Lista krajów, z którymi Serbia ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ze stawkami podatku od dywidend, znajduje się na następnej stronie połączyć.

Podatek od dywidend wynosi 25%, jeśli na morzu podmiot jest właścicielem serbskiej firmy.

Podatek od dywidend wynosi 15%, jeśli właściciel jest rezydentem Serbii.

Podatek dochodowy

Przedsiębiorca jako osoba fizyczna musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 10%, jeśli jego dochód osobisty, pochodzący ze źródeł takich jak wynagrodzenie, przedsiębiorczość, wynajem nieruchomości itp., Przekroczył około 23 000 € w ostatnim roku kalendarzowym, a od części powyżej 46 000 € musi zapłacić 15%. Zrealizowany zysk LLC nie jest wliczany do podstawy rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych.

5. Zmiana formy prawnej

Przedsiębiorca może przejść do spółki LLC, podczas gdy LLC nie może zmienić swojej formy prawnej na przedsiębiorcę.

Przedsiębiorca nie może łączyć, dzielić ani zmieniać własności, tak jak spółka LLC.

6. Czasowa przerwa w pracy

Przedsiębiorca może tymczasowo wstrzymać działalność na ograniczony lub nieograniczony czas, podczas gdy LLC nie może.

7. Likwidacja

Likwidacja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest znacznie droższa, dłuższa i bardziej skomplikowana niż usunięcie przedsiębiorcy.

8. Tańsze i prostsze procedury w Agencji Rejestrów Przedsiębiorstw

Koszty rejestracji, ewentualnych zmian i likwidacji w Serbskiej Agencji Rejestrów Przedsiębiorstw są dla przedsiębiorców niższe niż dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, a procedury są prostsze.

W przypadku LLC akty sporządzone przy tej okazji muszą być poświadczone, co wiąże się z dodatkowymi kosztami. W przypadku przedsiębiorców takie akty nie muszą być sporządzane ani uwierzytelniane.

Opłaty dla Agencji Rejestrów Przedsiębiorstw są niższe dla przedsiębiorców niż dla LLC.

LLC może mieć wielu właścicieli, a przedsiębiorca nie może.

9. Kary za wykroczenia

Kary za naruszenia są generalnie 2 do 10 razy niższe dla przedsiębiorców niż dla LLC.